Evaluación de control interno del departamento de créditos de la Cooperativa Unión Verde, sucursal Santa Rosa, Misiones, periodo enero a julio de 2025
DOI:
https://doi.org/10.62544/e19qk338Palabras clave:
Control interno, cooperativas, modelo COSO, riesgos crediticios, ParaguayResumen
El presente estudio se orientó a evaluar el sistema de control interno en la Cooperativa Unión Verde, sucursal Santa Rosa, durante el período enero– julio de 2025. Los objetivos específicos fueron: analizar la contribución del control interno en la prevención de riesgos crediticios, describir fortalezas y debilidades del sistema, examinar la integración normativa con las políticas de crédito y cobranza, y evaluar el impacto de las actividades de control en la gestión cotidiana. La investigación se desarrolló bajo un enfoque mixto, con diseño descriptivo y correlacional de corte transversal, sustentado en el modelo COSO (2013). La población estuvo conformada por funcionarios del área de crédito y cobranza, seleccionándose una muestra intencional de siete participantes clave. Se aplicaron cuestionarios estructurados tipo Likert para obtener datos cuantitativos y entrevistas semiestructuradas para captar percepciones cualitativas. Los resultados evidenciaron que el sistema de control interno presenta fortalezas en las actividades operativas, especialmente en la reducción de morosidad y en la confiabilidad de los procesos, mientras que las debilidades se concentran en la cultura organizacional y en la integración normativa, que tiende a ser parcial y reactiva frente a auditorías externas. Se confirmó que la aplicación sistemática de verificaciones de campo y listas de control contribuye a la sostenibilidad financiera, aunque la participación de los socios y la aceptación cultural de las prácticas de control siguen siendo desafíos pendientes.
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